퇴직연금에는 확정 급여형(DB;Defined Benefit)과 확정 기여형(DC;Defined Contribution)크게 두 가지 종류가 있다. DB형은 근로자가 받을 급여의 수준이 사전에 결정되어 있는 퇴직연금이다. 즉, 회사는 금융 기관을 통해 근로자의 퇴직금을 운용하고 근로자는 정해진 퇴직 급여를 받게 된다.

DC형은 사용자가 부담해야 할 부담금 수준이 사전에 결정되어 있는 퇴직연금이다. 회사는 정기적으로 정해진 금액(부담금)을 금융기관에 입금하고 입금된 금액을 근로자가 직접 운용해서 부담금(원금) 및 그 운용 결과(손익)를 퇴직금으로 받는 형태다.

은행에서 퇴직연금을 상담하다보면 은행 직원은 물론 기업의 대표자, 회계 담당자들이 가장 고민하는 것이 바로 DB형과 DC형 가운데서 어느 쪽을 선택해야 하는 것이다. 이런 경우 회사의 임금 인상률과 DC형 퇴직연금 운용시 기대 운용 수익률을 비교하여 판단하는 것이 가장 바람직하다.

하지만, 현실적으로 근로자들에게는 DC형과 DB형 퇴직연금에 대한 선택권이 거의 없다고 보면 된다. 퇴직연금이 이미 도입된 회사에 입사하는 신규직원의 경우 기존 구성원들의 합의로 이미 도입된 퇴직연금제도를 그대로 따라가야 하고 아직 도입되지 않은 회사의 경우 퇴직연금제도 종류는 기본적으로 회계 담당 부서와 노조가 합의하여 결정하기 때문이다.

DB형이라면 근로자 개인이 퇴직금을 마음대로 운용할 수 있는 권한이 없다. 회사에서는 법에서 정해진 대로 직원들의 퇴직금을 금융기관에 예치한다. 이 예치된 퇴직금은 사전에 회사 대표자나 회계 담당자가 정해두었던 금융 상품에 자동으로 예치된다.

만약 투자 상품이나 보험 상품처럼 실적 배당형 상품에 퇴직금이 들어간 상태에서 이득이 발생한다면 모든 이익은 회사가 갖는다. 반대로 손해가 난다면 회사는 그만큼의 손해를 보충한 후에 직원에게 퇴직금을 줄 것이다.

근로자가 받는 퇴직금은 차이가 없다. 정해진 퇴직금을 받는다는 점에서 기존 퇴직금 제도와 똑같지만 회사가 망해도 퇴직금만큼은 안전하게 보장된다는 점이 다르다. 또 자신이 신경을 쓰지 않아도 된다는 것이 DB형의 가장 큰 장점이다.

반대로 여러분의 회사가 DC형 퇴직연금에 가입했다면 퇴직금을 자신의 마음대로 운용할 수가 있다. 회사는 정해진 금액만큼을 금융기관에 입금한다. 이렇게 입금된 금액은 직원 개개인의 퇴직연금 계정에 들어가는데 DC형 퇴직연금에 가입한 회사 직원들은 퇴직연금 서류를 쓸 때 근로자 본인들이 직접 지정을 한다. 가령 자신이 신청서에 예금 전액을 투자 상품으로 신청했다면 자신의 퇴직금이 모두 투자 상품으로 입금된다.

이 경우 퇴직금이 손실 난다면 손실된 퇴직금만큼 받게 되고 이득이 나면 이득이 난 만큼 플러스가 되어 받게 된다. 이처럼 회사가 DC형 퇴직연금에 가입했다면 퇴직금이 줄어들 수도 늘어날 수도 있다는 것을 간과해서는 안된다.

가장 중요한 것은 퇴직연금 본래 취지는 퇴직금을 안전하게 받기 위한 것이다. 더 높은 수익을 올릴 수 있는 달콤한 거짓말 보다는 자신의 철학과 원칙을 세워서 운용하는 것이 좋다는 것을 반드시 기억해야 한다.

▶ 경영학박사 (재무관리 전공)

▶ NH농협은행 고양시지부기획·총무팀장

▶ 現. 가천대학교 경영학과 겸임교수

▶ 前. 장안대학교 세무회계과 강사